Nieuwe wetten en regels voor ondernemers vanaf 1 januari 2026

Inkomstenbelasting: schijven en tarieven veranderen

De tarieven in box 1 van de inkomstenbelasting veranderen in 2026: 

Zelfstandigenaftrek verder omlaag

De zelfstandigenaftrek wordt in 2026 verder afgebouwd. In 2025 was de aftrek nog 2.470 euro. In 2026 is dat minder dan de helft: 1.200 euro. Je mag dit bedrag van je winst aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt.

Startersaftrek blijft gelijk in 2026

De startersaftrek is € 2.123 in 2026. De afgelopen twee jaar was dat ook het geval. Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken. Je komt in aanmerking voor de startersaftrek als je ook recht hebt op zelfstandigenaftrek en in één (of meer) van de 5 voorgaande kalenderjaren géén ondernemer bent geweest.

Mkb-winstvrijstelling in 2026 ook gelijk

Van het bedrag dat overblijft na de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek, mag je in 2026 nog eens 12,70% van je winst in mindering brengen. Dat is de mkb-winstvrijstelling. Het percentage is net zo hoog als in 2025.

De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Om in aanmerking te komen voor deze regeling hoef je niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar.

Overdrachtsbelasting voor woningen als belegging omlaag

Koop je een woning als belegging of vakantiewoning en ga je er zelf niet wonen? Dan betaal je vanaf 2026 minder overdrachtsbelasting: 8 procent in plaats van 10,4 procent.

Mogelijke boetes voor schijnzelfstandigheid in 2026

Strengere handhaving Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties): Vanaf 1 januari 2026 start de Belastingdienst met strengere handhaving van de regels tegen schijnzelfstandigheid. Dit houdt in dat opdrachtgevers die feitelijk werknemers inhuren als zzp'er, weer boetes kunnen krijgen.

Als zzp’er langere tijd voor dezelfde opdrachtgever werkt, met taken die vaste medewerkers ook kunnen uitvoeren en precies volgens de richtlijnen van dat bedrijf. Dit zijn stuk voor stuk signalen die kunnen wijzen op een verkapt dienstverband. Sinds 2025 kan de Belastingdienst weer controleren op schijnzelfstandigheid door de Wet DBA. Vanaf 2026 kunnen bedrijven ook boetes krijgen als zij zich niet aan de wet houden.

Let op: naast achterstallige loonheffingen wordt dan een boetebedrag in rekening gebracht. Hoe hoog de boetes precies kunnen worden is nog niet bekend.

Meerprijs voor wegwerpbekers en bakjes verdwijnt

Vanaf 2026 is het niet meer verplicht om extra geld te rekenen voor plastic bekers en bakjes die je klanten meegeeft voor onderweg. Het blijft verplicht om een andere oplossing aan te bieden, zoals een herbruikbare beker of bakje. Een klant mag zelf ook een beker of bakje meenemen. Je kunt je klant hiervoor belonen door bijvoorbeeld een korting te geven.

Verbod op contante betalingen boven 3.000 euro

Reken je grote bedragen weleens contant af? Vanaf 1 januari 2026 worden contante betalingen boven de 3.000 euro verboden. Je moet dan betalen via pin, bankoverschrijving of een andere digitale manier. De regering wil hiermee witwassen en fraude tegengaan.

Tarieven bpm omhoog

De belasting die je betaalt als je een auto, bestelauto of motor koopt (bpm) gaat omhoog. Hoe meer CO₂ een voertuig uitstoot, hoe hoger de bpm. Dit maakt nieuwe voertuigen duurder, vooral brandstofauto’s. De regering past de tarieven de komende jaren stap voor stap aan: tot 2028 gaan ze ieder jaar iets omhoog.

Het verlengen van de bijtellingskorting voor elektrische auto’s van de zaak: in 2026 gaat een bijtelling van 18% gelden tot een catalogusprijs van € 30.000, in 2027 gaat dit naar 20% en voor 2028 wordt het bijtellingstarief dan pas 22%, dus gelijk aan het tarief dat voor een fossiele auto van de zaak geldt. Als een elektrische auto in 2026 wordt aangeschaft, geldt de voorgestelde bijtelling van 18% gedurende 60 maanden.

youngtimer-regeling

Verder wordt de youngtimer-regeling versoberd. Vanaf 2027 wordt de leeftijdsgrens voor youngtimer verhoogd naar 25 jaar.

Fooi en de Belastingdienst: zo zit het voor werknemers en werkgevers, zelfs bij kleine fooien

Een fooi geven lijkt vaak maar een klein gebaar. Een paar euro extra of een bedragje via pin na een goede service. Wat lang niet iedereen weet is dat de Belastingdienst hier serieus mee omgaat. Ook voor fooien gelden namelijk regels, zelfs bij kleine bedragen.

Hoe de Belastingdienst fooi ziet en belast

Voor de Belastingdienst is het vrij eenvoudig: fooi geldt als loon. Het maakt niet uit of het geld direct van je werkgever komt of van een klant, het hoort bij je inkomsten. En over inkomsten betaal je belasting.

Er is geen ondergrens, dus ook kleine fooien tellen gewoon mee. Een paar losse euro’s of een tientje moeten gewoon worden opgegeven. Doe dit over het jaar waarin je het geld ontvangt.

Maar wat als je het gewoon niet opgeeft? Wie fooien of andere inkomsten niet opgeeft, loopt risico. De pakkans is moeilijk in te schatten, maar de Belastingdienst voert wel degelijk controles uit en kan naheffingen of boetes opleggen als blijkt dat inkomsten niet zijn gemeld.

Digitale fooien worden steeds gebruikelijker

Of je de fooi nu contant krijgt, via een QR-code of op je rekening, dat speelt geen rol. De vorm van betaling verandert niets aan het feit dat je het op moet geven als inkomen bij de belastingaangifte.

In steeds meer horecazaken kunnen klanten digitaal een fooi geven. Dat kan bijvoorbeeld via een QR-code op de bon of op tafel. Zo wordt precies geregistreerd hoeveel er aan fooien binnenkomt. Volgens deskundigen is dat voor werkgevers een voordeel, omdat de inkomsten dan beter inzichtelijk zijn.

Hoe je het netjes regelt

De eenvoudigste manier om alles goed te regelen, is om je fooien zelf bij te houden. Dat kan simpelweg op papier of een spreadsheet, maar tegenwoordig zijn er ook speciale apps voor het bijhouden van fooien.

Het kan ook zijn dat je dit via je werkgever kunt regelen. Steeds meer werkgevers gebruiken zelf systemen, zodat per werknemer duidelijk is hoeveel fooi er is ontvangen. Werkgevers hoeven over fooien die medewerkers krijgen geen btw af te dragen.

Aan het einde van het jaar kun je het totaal optellen en meenemen in je belastingaangifte. Zo voorkom je problemen en weet je zeker dat je alles netjes volgens de regels doet.

Wanneer de werkgever de fooien regelt

Het kan ook zijn dat bij het bedrijf waar je werkt de werkgever verantwoordelijk voor de verwerking van fooien. Dat kan als daar in de arbeidsovereenkomst afspraken over zijn gemaakt.

Soms wordt bijvoorbeeld het basissalaris lager vastgesteld, omdat de werkgever rekent op een bepaald gemiddeld fooi bedrag. Het basissalaris mag echter nooit onder het minimumloon uitkomen.

Schat de werkgever een fooi bedrag in dat hoger blijkt dan wat je daadwerkelijk hebt ontvangen, dan kun je dat verschil in je aangifte opvoeren als ‘negatief loon’. Daarmee verlaag je je belastbare inkomen.

Relatiegeschenken en belasting: dit zijn de regels

Je hebt een goed jaar gedraaid. Je wilt je zakelijke relaties te bedanken, met een passend cadeau. Maar hoe werkt het eigenlijk met relatiegeschenken

Wat mag een geschenk kosten?

De waarde van het geschenk dat je geeft aan een relatie, mag je zelf bepalen. Maar duurder is niet altijd beter. Daar komt bij dat de kosten wel belangrijk zijn voor de Belastingdienst. Die bepaalt de spelregels als je geld wilt terugvragen. 

Welke regels heeft de Belastingdienst?

De belastingdienst heeft verschillende regels als het gaat om relatiegeschenken. Zo mag de btw niet altijd worden afgetrokken. Daarnaast mag je kosten die je maakt deels aftrekken van je winst.   

BTW en het drempelbedrag

De Belastingdienst heeft een drempelbedrag bepaald van 227 euro. Zo lang je geschenken aan een relatie binnen een kalenderjaar onder dit bedrag blijven, mag je de betaalde BTW over deze geschenken volledig aftrekken als voorbelasting. Let op: een relatie is in dit geval een bedrijf. Als je aan vijf mensen van één bedrijf een geschenk wilt geven, blijft de grens op 227 euro.

Kosten aftrekken van je winst

Kosten die je maakt voor relatiegeschenken, kun je bij de Belastingdienst opgeven als gemengde kosten of representatiekosten. Je mag een percentage van de kosten aftrekken van je winst.